Как стать налоговым резидентом Португалии?
Самый часто задаваемый вопрос с очень однозначным ответом.
Вопрос: Как же инвестору или физлицу стать налоговым резидентом Португалии?
Ответ: Проводить в стране более 183 дней в году, а для этого необходимо получить вид на жительство, который, кстати, дает возможность для дальнейшего оформления ПМЖ.
Юрлицо или компании становятся налоговыми резидентами, если они зарегистрированы в Португалии или в Португалии находится их главный офис. Открытие бизнеса также является основанием для получения ВНЖ и является инвестиционной программой. При этом размер инвестиций не важен, основным правилом при этом является создание рабочих мест: 10 рабочих мест в густонаселенных районах и 8 рабочих мест в малонаселенных.
Компанию можно создавать с нуля, при среднем расчете для создания фирмы на 5 рабочих мест потребуется около 300 000 – 350 000 €, либо вложить деньги в готовый бизнес на этих же условиях.
Инвесторам доступны и другие опции, которые позволяют получить статус налогового резидента и ВНЖ.
В 2022 году среди них доступны:
- инвестиции в культурное наследие — от 250 000 €;
- покупка объектов недвижимости для реставрации — от 350 000 €;
- покупка паев в венчурном фонде — от 500 000 €;
- инвестиции в научные исследования — от 500 000 €;
- покупка жилой недвижимости — от 500 000 €;
- перевод капитала (депозит в банке) — от 1 500 000 €.
Перечень налогов в Португалии.
Существует список общих налогов для физических и юридических лиц. В этот список входит подоходный налог, социальный налог, налог на прирост капитала, налог на дивиденды, гербовый сбор, а также налоги на недвижимость — налог на переход права собственности и ежегодный муниципальный налог.
Для компаний предусмотрен налог на добавленную стоимость (НДС), а компании-нерезиденты уплачивают налог у источника на выплату дивидендов, роялти и распределение процентов.
Как и во многих других странах Европы, в Португалии также предусмотрен так называемый «налог на богатство». Он начисляются при условии, когда налогооблагаемая сумма подоходного или муниципального налога превышает определенный порог.
Налоги Португалии для инвесторов.
Как было отмечено выше, пребывание в Португалии не менее 183 дней в году является основанием для получения налогового резидентства.
Но даже если если инвестор пребывает меньшее количество дней и не становится резидентом Португалии, то он все равно платит в Португалии следующие налоги:
- на доход, полученный в Португалии;
- на недвижимость;
- на прирост капитала при продаже недвижимости или акций в Португалии;
- гербовый сбор за заключение договоров купли-продажи, дарения и наследования.
Но напомним, что в Украине и в России предусмотрена возможность перезачесть уплаченные в Португалии налоги.
Налоговые льготы для инвесторов в Португалии.
Часто поступает вопрос, есть ли льготы на налоги в Португалии для инвесторов. Ответ положительный, поскольку в течение первых 10 лет налогового резидества инвестора имеют право на исключительный налоговый режим на подоходный налог по льготной фиксированной ставке 20%. При этом налог на доход, полученный за границей, начисляться не будет.
Налоговые ставки в Португалии для резидентов и нерезидентов. Сравнение
Для большего понимания мы прикрепляем таблицу с налоговыми ставками для резидентов и нерезидентов Португалии.
| Тип налога | Ставка для резидентов | Ставка для нерезидентов | ||
| Физлицо | Юрлицо | Физлицо | Юрлицо | |
| Подоходный налог | 0—48% | 17—21% | 25% | 25% |
| Социальный налог | 11% | 22,3—23,75% | 11% | 22,3— 23,75% |
| Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
|
| Налог на доход у источника — на выплату дивидендов, роялти и распределение процентов | — | — | — | 25% |
| Налог на прирост капитала | 28% | 28% | 28% | 28% |
| Налог на дивиденды | 28% | 28% | 28% | — |
| Гербовый сбор | 0,8—10% | 0,8—10% | 0,8—10% | 0,8—10% |
| Налог на переход права собственности на недвижимость | 0—8% | 0—8% | 0—8% | 0—8% |
| Ежегодный муниципальный налог на недвижимость | 0,3—0,8% | 0,3—0,8% | 0,3—0,8% | 0,3—0,8% |